政府采購內(nèi)部控制主要是指依據(jù)國家相關(guān)法律制度規(guī)定，對(duì)政府采購活動(dòng)及采購結(jié)果實(shí)施全過程監(jiān)督管理的機(jī)制。根據(jù)財(cái)政部第87號(hào)令，采購人應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要求，建立健全本單位政府采購內(nèi)部控制制度，在編制采購預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃、確定采購需求、組織采購活動(dòng)、履約驗(yàn)收、答復(fù)詢問質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)控管理。

采購單位做好內(nèi)部控制建設(shè)，可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行。

 一、梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

政府采購項(xiàng)目的具體實(shí)施過程環(huán)節(jié)，是采購單位內(nèi)部控制架構(gòu)設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。政府采購內(nèi)部控制落實(shí)到具體采購人，涉及面是全方位的，既包括單位采購部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、用戶部門以及紀(jì)檢監(jiān)察部門，也包括外部因素，如供應(yīng)商、采購代理機(jī)構(gòu)、代理公司等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在或大或小的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。采購部門、用戶部門、委托代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等，容易產(chǎn)生權(quán)力尋租，在內(nèi)控建設(shè)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注。

采購人單位應(yīng)當(dāng)明確政府采購歸口管理部門，明確各部門職責(zé)，把握不相容崗位職責(zé)相互分離的原則，“不缺位、不越位”，形成相互促進(jìn)、相互制約的有效內(nèi)控機(jī)制。有條件的單位內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)委可以進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止通過各種形式規(guī)避公開招標(biāo)、涉嫌舞弊的采購行為，從而有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善內(nèi)控制度

采購單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)各單位實(shí)際情況制定、完善政府采購內(nèi)部控制制度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。由于國家層面的政府采購法律法規(guī)大都比較宏觀，采購單位可以在國家的制度框架前提下，單獨(dú)制定政采內(nèi)部控制制度，建立有效的政府采購內(nèi)部控制機(jī)制。

在具體工作中，應(yīng)當(dāng)形成采購實(shí)施部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)核算部門、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，努力構(gòu)建堅(jiān)實(shí)的政府采購“防火墻”。

三、規(guī)范采購程序

采購單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)我國法律法規(guī)，正確選擇政府采購方式：政府集中采購目錄以內(nèi)的品目，必須嚴(yán)格按照程序由政府采購中心實(shí)行集中采購；政府集中采購目錄以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。

在實(shí)際工作中，有的采購人把達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的政府采購項(xiàng)目進(jìn)行人為分割，使每個(gè)分項(xiàng)目的預(yù)算額都達(dá)不到法定公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，以此來達(dá)到化整為零，規(guī)避招標(biāo)采購的目的。對(duì)此，《招投標(biāo)法》、《政府采購法》都有明確的禁止性規(guī)定。

委托采購代理機(jī)構(gòu)實(shí)施采購的業(yè)務(wù)，要注意平衡采購人、代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等多方關(guān)系，既要防止采購人自主權(quán)過大、也要考察代理機(jī)構(gòu)專業(yè)化水平，還要避免代理機(jī)構(gòu)全權(quán)包辦的情況，另外，也要把握供應(yīng)商誠信履約體系的有效性。

四、加強(qiáng)履約驗(yàn)收

采購人對(duì)于政府采購合同的履行，應(yīng)當(dāng)建立起聯(lián)動(dòng)、跟蹤機(jī)制，如在合同款項(xiàng)支付方面，可由采購實(shí)施部門、用戶部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)招標(biāo)文件、采購合同的約定共同審核；實(shí)施財(cái)政國庫直接支付的采購項(xiàng)目，款項(xiàng)支付還應(yīng)當(dāng)報(bào)送屬地財(cái)政專員辦審核；合同履約驗(yàn)收以采購部門為主，評(píng)審專家、采購部門共同參與，進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。

只有建立起多部門共同配合的有效政府采購監(jiān)管機(jī)制，依據(jù)“依法監(jiān)管、全面監(jiān)管、全程監(jiān)管”的原則，健全政府采購內(nèi)控制度機(jī)制，才能推動(dòng)采購人單位政府采購業(yè)務(wù)健康、有序開展。