上周，我們通過2018年1-5月全國各行政事業單位內控相關新聞數據，淺析了當前國內內控市場的現狀與發展趨勢。

本周，我們將通過同間段的內控項目采購信息（信息來源：財政部中國政府采購網），從市場需求、項目預算及供應商優勢等維度分析當前國內內控市場的細分情況。

一、采購單位情況

數據顯示，本次統計的內控項目采購單位，分布在全國23個省市，其中以北京、廣西、山東、四川、寧夏等地居多，尤其北京一地，超過了統計總量的20%。

單位性質分布如下：

行政事業單位仍占據絕對數量，占到了數據總量的96%以上，而企業單位只占約3%。

從系統劃分上看，各采購單位以院校、地方政府、各級稅務局、地區醫院居多，其他各系統單位則較為平均。

二、項目類型與采購預算

各單位的內控相關采購項目，基本可分為內控咨詢、內控信息化建設、內控評估/審計這三類，其中內控咨詢與內容信息化建設項目數量分別占到了總量的37%和53%，基本代表了絕大部分單位的采購需求；而內控評估/審計項目數量僅占約10%。

大多數單位的項目預算集中在200萬元以下。

結合采購項目類型和預算，可以看到：

1.內控咨詢項目預算主要集中在0~49萬元，總量占比也較??；

2.內控信息化建設項目預算普遍在20~500萬元之間，尤以20~200萬元這個區間段為主，總量占比較大；

3.內控評估/審計項目預算占比最少，無論從區間或總量上看，都處于較低的位置。

三、供應商與成交額

中泰合信認為，在傳統的內控行業劃分中，供應商主要分為咨詢公司、軟件企業、會計師事務所這三類，在內控服務市場中分別對應內控咨詢、內控信息化建設、內控評估/審計三大業務。但在排除服務質量因素，僅考慮中標分布的情況下，可以看到：咨詢公司及會計師事務所在內控咨詢、評估審計等項目上優勢較大；而軟件企業則主要集中在內控咨詢、內控信息化建設類項目。

在內控信息化業務上，咨詢公司及會計師事務所，主要以聯合軟件企業的方式提供服務。而排除這個因素，依然可以看出兩個趨勢：

1.咨詢公司與會計師事務所的業務領域正在發生重疊，集中于內控咨詢與內控評估/審計領域。

2.軟件企業除在自身軟件信息化的優勢領域外，已逐步注重自身水平的提升，開始涉足內控咨詢領域。

通過數據，可以明晰此三類供應商項目成交額的主要分布區間：

1.咨詢公司的成交額分布在500萬元以下的區間，以50萬元以下為主；

2.會計師事務所則主要分布在100萬元以下的區間，以20萬元以下為主；

3.軟件企業則在全部區間均有分布，主要集中在20萬元以上，特別在百萬元級的高額預算項目，占有絕對優勢。

四、總結

通過分析，可以初步判斷內控細分市場的大致情況，具體如下：

1.主要需求。一段時間內，內控市場仍將以行政事業單位的需求為主，主要以內控咨詢、內控信息化建設項目居多。

2.項目預算。內控咨詢項目預算主要集中在50萬元以下；內控信息化項目，根據需求的差異，少到幾萬，多則數百萬，均有可能；內控評估/審計項目則主要集中在20萬以下。

3.供應商優勢。咨詢公司、會計師事務所將大力拓展內控咨詢、評估/審計業務，但仍無法取代軟件企業的信息化優勢；而軟件企業在擁有自身優勢的基礎上，如果能提高自身內控咨詢業務水平，則有可能獲得更大的市場份額。

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