來源:《審計定性處理處罰依據叢書》
作者:李國有
時間：2021-11-18
關鍵詞:
1．國有企業(yè)未履行職責致使集團發(fā)生較大資產損失，對生產經營、財務狀況產生重大影響2．國有企業(yè)對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現但沒有及時報告、處理，造成重大風險3．國有企業(yè)未履行職責致使合同標的價格明顯不公允4．國有企業(yè)未正確履行職責，造成交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉”“走單”等虛假貿易業(yè)務5．國有企業(yè)利用關聯(lián)交易輸送利益6．國有企業(yè)未按照規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果7．國有企業(yè)違規(guī)提供賒銷信用、資質、擔保或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資8．國有企業(yè)違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務9．國有企業(yè)未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施10．國有企業(yè)未按規(guī)定對合同標的進行調查論證或風險分析11．國有企業(yè)違規(guī)擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏12．國有企業(yè)未按規(guī)定對工程物資進行招標14．國有企業(yè)工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支15．國有企業(yè)違反合同約定超計價、超進度付款16．國有企業(yè)未按規(guī)定履行決策、審批程序或超越授權范圍轉讓產權、上市公司股權或資產17．國有企業(yè)在轉讓產權、上市公司股權或資產進行的財務審計或資產評估違反相關規(guī)定18．國有企業(yè)組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構對轉讓產權、上市公司股權或資產出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果19．國有企業(yè)在轉讓產權、上市公司股權或資產期間未按規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產損失20．國有企業(yè)違規(guī)低價轉讓企業(yè)產權、上市公司股權或資產21．國有企業(yè)未按規(guī)定對固定資產進行可行性研究或風險分析22．國有企業(yè)對固定資產投資項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際23．國有企業(yè)未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自進行固定資產投資，造成資產損失24．國有企業(yè)購建固定資產投資項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標25．外部環(huán)境發(fā)生重大變化，國有企業(yè)未按規(guī)定及時調整固定資產投資方案并采取止損措施26．國有企業(yè)對固定資產投資項目擅自變更工程設計、建設內容27．國有企業(yè)對固定資產投資項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目28．國有企業(yè)在投資并購過程中未按規(guī)定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析，存在重大疏漏29．國有企業(yè)在投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告30．國有企業(yè)在投資并購過程中未按規(guī)定履行決策或審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案31．國有企業(yè)違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益32．國有企業(yè)在投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中致使國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控33．國有企業(yè)對企業(yè)投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施34．國有企業(yè)違反合同約定提前支付投資并購價款35．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中未按規(guī)定履行決策或審批程序36．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中未按規(guī)定組織開展清產核資、財務審計和資產評估37．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中故意轉移、隱匿國有資產38．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果39．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人40．國有企業(yè)在企業(yè)發(fā)展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權41．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制過程中未按規(guī)定收取國有資產轉讓價款42．國有企業(yè)在企業(yè)改組改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失43．國有企業(yè)違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出45．國有企業(yè)違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據47．國有企業(yè)違規(guī)以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶48．國有企業(yè)違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利49．國有企業(yè)因財務內控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐行為50．國有企業(yè)內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或內部控制執(zhí)行不力51．國有企業(yè)對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對52．國有企業(yè)對企業(yè)規(guī)章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位53．國有企業(yè)過度負債危及企業(yè)持續(xù)經營54．國有企業(yè)瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符55．國有企業(yè)領導人員違反決策原則或程序決定企業(yè)生產經營的重大決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運作事項56．未經企業(yè)領導班子集體研究，國有企業(yè)領導人員決定捐贈、贊助事項57．未經履行國有資產出資人職責的機構批準，國有企業(yè)領導人員決定大額捐贈、贊助事項58．國有企業(yè)領導人員違反規(guī)定投資、融資、擔保、拆借資金、委托理財、為他人代開信用證、購銷商品和服務、招標投標59．國有企業(yè)領導人員以個人或者其他名義用企業(yè)資產在國（境）外注冊公司、投資入股、購買金融產品、購置不動產或者進行其他經營活動60．未經履行國有資產出資人職責的機構和人事主管部門批準，國有企業(yè)領導人員決定本級領導人員的薪酬和住房補貼等福利待遇61．國有企業(yè)領導人員利用企業(yè)改制之機轉移、侵占、侵吞國有資產62．國有企業(yè)領導人員個人從事本企業(yè)營利性經營活動或有償中介活動63．國有企業(yè)領導人員在本企業(yè)的同類經營企業(yè)、關聯(lián)企業(yè)或與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)投資入股64．國有企業(yè)領導人員在職或者離職后接受、索取本企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)，以及管理和服務對象提供的物質性利益65．國有企業(yè)領導人員以明顯低于市場的價格向請托人購買或者以明顯高于市場的價格向請托人出售房屋、汽車等物品66．國有企業(yè)領導人員委托他人投資本企業(yè)的證券、期貨67．國有企業(yè)領導人員以其他委托理財名義，未實際出資而獲取本企業(yè)收益68．國有企業(yè)領導人員以其他委托理財名義，雖然實際出資，但獲取本企業(yè)收益明顯高于出資應得收益69．國有企業(yè)領導人員利用企業(yè)的內幕消息、商業(yè)秘密以及企業(yè)的知識產權、業(yè)務渠道等資源，為本人或者配偶、子女及其他特定關系人謀取利益70．國有企業(yè)領導人員未經批準兼任本企業(yè)所出資企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、中介機構的領導職務71．國有企業(yè)領導人員經批準兼職本企業(yè)所出資企業(yè)或者其他企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、中介機構的領導職務，擅自領取薪酬及其他收入72．國有企業(yè)領導人員將企業(yè)經濟往來中的折扣費、中介費、傭金、禮金，以及因企業(yè)行為受到有關部門或單位獎勵的財物等據為己有或者私分73．國有企業(yè)領導人員本人的配偶、子女及其他特定關系人，在本企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)投資入股74．國有企業(yè)領導人員將國有資產委托、租賃、承包給配偶、子女及其他特定關系人經營75．國有企業(yè)領導人員利用職權為配偶、子女及其他特定關系人從事營利性經營活動提供便利條件76．國有企業(yè)領導人員利用職權相互為對方及其配偶、子女和其他特定關系人從事營利性經營活動提供便利條件77．國有企業(yè)領導人員本人的配偶、子女及其他特定關系人投資或者經營的企業(yè)與本企業(yè)或者有出資關系的企業(yè)發(fā)生可能侵害公共利益、企業(yè)利益的經濟業(yè)務往來78．按照規(guī)定國有企業(yè)領導人員應當實行任職回避和公務回避而沒有回避79．國有企業(yè)領導人員離職或者退休后三年內，在與原任職企業(yè)有業(yè)務關系的私營企業(yè)、外資企業(yè)和中介機構擔任職務、投資入股80．國有企業(yè)領導人員離職或者退休后三年內，在與原任職企業(yè)有業(yè)務關系的私營企業(yè)、外資企業(yè)和中介機構從事、代理與原任職企業(yè)經營業(yè)務相關的經營活動81．國有企業(yè)領導人員超出報履行國有資產出資人職責的機構備案的預算進行職務消費82．國有企業(yè)領導人員將履行工作職責以外的費用列入職務消費83．國有企業(yè)領導人員在特定關系人經營的場所進行職務消費84．國有企業(yè)領導人員不按照規(guī)定公開職務消費情況85．國有企業(yè)領導人員用公款旅游或者變相旅游86．國有企業(yè)領導人員在企業(yè)發(fā)生非政策性虧損或者拖欠職工工資期間，購買或者更換小汽車、公務包機、裝修辦公室、添置高檔辦公設備等87．國有企業(yè)領導人員使用信用卡、簽單等形式進行職務消費，不提供原始憑證和相應的情況說明88．國有企業(yè)領導人員弄虛作假，騙取職務、職級、職稱、待遇、榮譽或者其他利益89．國有企業(yè)領導人員利用職權或者職務上的影響操辦婚喪喜慶事宜，在社會上造成不良影響90．國有企業(yè)領導人員默許、縱容配偶、子女和身邊工作人員利用本人的職權和地位從事可能造成不良影響的活動91．國有企業(yè)領導人員用公款支付與公務無關的娛樂活動費用92．國有企業(yè)領導人員在有正常辦公和居住場所的情況下用公款長期包租賓館93．國有企業(yè)領導人員漠視職工正當要求，侵害職工合法權益94．國有企業(yè)領導人員濫用職權、玩忽職守，造成企業(yè)國有資產損失95．國有企業(yè)領導人員未正確行使經營管理權96．國有企業(yè)領導人員利用職權貪污、侵占國有資產97．國有企業(yè)領導人員利用職權挪用公司資金98．國有企業(yè)領導人員利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入或不當利益99．集團管控的國有企業(yè)違反規(guī)定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項，造成國有資產損失或其他嚴重不良后果100．集團管控的國有企業(yè)所屬子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀違法問題，造成重大資產損失且對集團生產經營、財務狀況產生重大影響，或造成其他嚴重不良后果101．集團管控的國有企業(yè)對國家有關監(jiān)管機構就經營投資有關重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改102．國有企業(yè)領導人員未履行職責致使合同標的價格明顯不公允103．國有企業(yè)未按規(guī)定履行決策和審批程序，或未經授權和超越授權投標104．國有企業(yè)違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以低于成本的報價中標105．國有企業(yè)未按規(guī)定程序對合同約定進行嚴格審查，存在重大疏漏106．國有企業(yè)轉讓產權、上市公司股權、資產等未按規(guī)定進場交易107．國有企業(yè)違反規(guī)定開展列入負面清單的固定資產投資項目108．國有企業(yè)在投資并購過程中的財務審計、資產評估或估值違反相關規(guī)定109．國有企業(yè)投資并購后未按有關工作方案開展整合，致使對標的企業(yè)管理失控110．國有企業(yè)違反規(guī)定開展列入負面清單的投資并購項目112．國有企業(yè)未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關制度，導致境外投資管控缺失113．國有企業(yè)開展列入負面清單禁止類的境外投資項目114．國有企業(yè)違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展列入負面清單特別監(jiān)管類的境外投資項目115．國有企業(yè)未按規(guī)定進行風險評估并采取有效風險防控措施對外投資或承攬境外項目116．國有企業(yè)境外經營投資違反規(guī)定采取不當經營行為，以及不顧成本和代價進行惡性競爭
