黨的十八大以來，稅務總局黨組認真學習貫徹習近平總書記關于加強對權力運行制約和監督的重要講話精神，按照李克強總理關于要用制度管權、管錢、管人的指示，深入貫徹落實中央紀委關于創新體制機制強化監督的要求，根據“制度加科技、管隊又治稅”的思路，深入推進稅務系統內控機制建設，有效促進了干部依法行政、廉潔從稅。
一、充分認識稅務系統內控機制建設的重要意義稅務部門是國家重要的行政執法部門，稅務干部手中掌握一定的權力，稅收工作與人民群眾切身利益直接相關。加強對稅收執法權和行政管理權的制約和監督，強化風險防控，規范稅收執法行為，提高內部管理質效，促進權力依法合規運行，對于推進稅務系統全面從嚴治黨，“干好稅務、帶好隊伍”，更好推進稅收現代化建設，具有十分重要的意義。
（一）內控機制建設是強化內部監督，落實全面從嚴治黨要求的有力抓手。習近平總書記在黨的十九大報告中對全面從嚴治黨進行了系統部署，指出要增強黨自我凈化能力，根本靠強化黨的自我監督和群眾監督。近年來稅務總局黨組高度重視內部監督，統籌監督資源，初步構建一套規范化、體系化、多元化的內部監督機制，取得了較好效果。但也要看到，面對全面從嚴治黨越來越嚴的要求，需要進一步創新方式方法，改進監督方式，加大監督力度，以永遠在路上的執著把全面從嚴治黨引向深入。深入推進內控機制建設，依靠信息化手段實現對風險的自動提醒和強制干預，能夠前移監督關口，提前發現問題，及時堵塞漏洞，打通事前、事中、事后監督鏈條，進一步增強稅務系統自我凈化、自我完善、自我革新、自我提升的能力，與其他監督方式一起，做到嚴監督、控風險、強廉政、保平安、促履職，有力推動稅務系統全面從嚴治黨。
（二）內控機制建設是規范權力運行，推進依法治稅的有效手段。黨的十八屆四中全會對全面依法治國作出部署，并明確提出行政機關必須強化內部流程控制，防止權力濫用。深入推進內控機制建設，在法律基本原則和精神框架內，對稅收業務、事項、崗責、流程等進行全面梳理，將權力制衡機制嵌入到稅收執法和行政管理工作的各個環節，通過分事行權、分崗設權、分級授權，構建起相互制約、相互監督、相互協調的權力運行體系，扎緊織密制度的籠子，用制度管權、管人、管錢，給權力涂上防腐劑、戴上“緊箍咒”，從根源上防止權力濫用，最大限度降低和減少執法風險、行政風險和廉政風險，促進依法治稅向縱深發展。
（三）內控機制建設是堅持以人為本，實現嚴管善待的重要途徑。內部控制屬于組織管理科學的范疇，而人是組織最基本的組成單元，稅務系統內部控制必須堅持以人為本，通過樹立價值導向，明確行為規范，強化風險防控，促進干部健康發展、業務素養不斷提升、工作質效顯著增強。內部控制“管”的是權力，“控”的是風險。深入推進內控機制建設，充分發揮內控信息化的優勢，可以前移監督關口，讓稅務干部明是非、知進退、有行止、增底氣，避免“小風險”演變成“大問題”，最大限度保護稅務干部，促進干部一生向上、一心向善。
（四）內控機制建設是實施標本兼治，高質量推進新時代稅收現代化的必然要求。2013年底，稅務總局提出到2020年基本實現稅收現代化的目標。今年年初，按照黨的十九大精神，稅務總局進一步提出了高質量推進新時代稅收現代化的目標。目前，稅收現代化“六大體系”基本建立，但是要形成結構科學、周密規范、相輔相成、渾然融通的有機整體，還要做大量工作。深入推進內控機制建設，堅持問題導向，通過全面梳理、審視“六大體系”相關的制度規范和工作流程，查找可能存在的薄弱環節甚至盲點和漏洞，有針對性地加以完善，從源頭上彌補漏洞和防范風險，對健全稅收治理體系，提升稅收治理能力，促進高質量推進新時代稅收現代化建設具有重要意義。
二、近年來稅務系統內控機制建設取得初步成效通過幾年的積極探索和不懈努力，稅務系統內控機制建設取得了初步成效。
（一）內控制度體系基本建立。通過對現有稅收制度、規范等進行全面梳理，提取風險點，設置防控措施，明確管理要求，形成了包括基本制度、專項制度、操作指引和管理制度在內的“四位一體”的內控制度體系。該體系圍繞政策制定、稅收法制、稅收征管、納稅服務、稅務稽查、出口退（免）稅、人事管理、財務管理、政府采購和政務管理等10大類主體業務，編制了10大類業務風險清單，共排查出900余個風險點，設置了1200余項防控措施，形成了一張“橫向全覆蓋、縱向一體化”的風險防控網，基本實現了對稅收執法和行政管理重點環節全覆蓋。此外，各地稅務機關還根據本地實際情況，對風險清單進行了細化完善，以更好地防控各類風險。
（二）內控內生化深入推進。內部控制內生化是指將風險清單中的各類風險點和防控措施轉化為信息化節點和指標，嵌入到各類業務軟件或信息化平臺中，實現風險的自動防范和源頭防控，提升內控監管能力和整體效能。稅務系統以金稅三期工程稅收業務軟件為重點，在征收、管理、稽查、減免稅、出口退稅等重要環節預設內控節點，對應辦事項及時提醒，對錯辦事項及時干預或阻斷。目前，金稅三期工程中共有3000余個節點實現內控功能內生化，基本覆蓋了各主要業務事項。各地稅務機關在內控內生化方面也作了積極探索。如青島稅務部門針對“逾期未申請認定增值稅一般納稅人”代開專用發票問題，在軟件系統中增加手動輸入稅號的前置環節，對逾期未認定的納稅人進行自動識別，有效防止發票違規代開。安徽稅務部門通過內控平臺掃描發現“網上申報虛填進項稅額”問題，迅速在網上辦稅平臺中設置相應風險防控指標，及時堵塞稅收漏洞。
（三）內控監督平臺全面上線。內控監督平臺是加強內控管理和監督信息化的重要載體，是內控機制建設的重點工程。平臺設計的原理是通過數據接口對接以金稅三期工程為主體的核心征管軟件和其他業務軟件，獲取并集中數據，依托風險指標和防控措施，對數據進行比對分析，發現漏洞和薄弱環節，經匯總統計后形成疑點信息，推送至責任部門和基層單位進行風險防控。平臺于去年底完成開發并分批上線試運行，今年4月中旬在全國全面推廣上線。截至5月底，平臺已經灌裝400余個固定指標，按需可調用15個業務軟件的數據。各級稅務機關結合自身實際運用內控監督平臺布控風險點，共設置防控措施11.55萬項。平臺上線后，稅務系統內部控制初步實現由“人防”向“機控”、由“分散”向“集約”、由“現場檢查”向“遠程分析”的變革式發展。（四）內控成效初步顯現。各級稅務機關運用平臺已有指標以及可視化指標生成工具，深入開展風險掃描和防控，取得初步成效。截至今年5月底，共查出風險疑點7.21萬個，涉及稅款17.99億元；確認執法問題2.78萬個，開展責任追究1574人次。如江蘇稅務部門發揮大數據優勢，建立“超許可限額開票”風險防控指標，發現稅務干部利用系統漏洞，冒用他人權限違規為5戶納稅人調高最高開票限額，幫助他人虛開增值稅專用發票848份，合計稅款9353.6萬元。湖北稅務部門利用平臺編制了“稅務人員違規經商”指標，將稅務人員身份信息與企業法人、財務人員、辦稅人員、投資人四類人員信息進行自動比對，發現稅務人員涉嫌違規經商辦企業疑點信息17條，涉及稅務干部12人。海南稅務部門通過掃描“解除非正常戶未處罰”過錯信息，發現稅務干部盜用他人金稅三期賬號密碼，涉嫌違規轉非企業8戶，違規注銷企業23戶，并收受好處費。對于這些違紀違規行為，均已要求有關單位嚴肅處理，同時通過平臺向各地推送風險，提示各地均對此有針對性地加強防控。
三、在新的起點上進一步深入推進稅務系統內控機制建設當前，稅務系統正按照黨中央、國務院統一部署，深入推進國稅地稅征管體制改革，高質量推進新時代稅收現代化正處在關鍵時期。立足稅收工作新形勢和新要求，必須將內控機制建設貫穿治稅管隊全過程，進一步朝深處做、往寬處拓、于實處落，在開拓創新中謀進取，在狠抓落實中提質效，為稅收事業健康發展保駕護航。
（一）圍繞全局做好謀劃。圍繞稅收改革發展全局，以強化對權力運行制約和監督為重點，進一步完善內控機制建設。要將內部控制防風險與縱合橫通強黨建、績效管理抓班子、數字人事管干部、人才工程育俊杰、嚴管善待活基層等“帶好隊伍”各項工作結合起來，更好更嚴更實地做好內部控制各項工作，進一步構建和完善具有稅務特色的內控機制體系，為高質量推進新時代稅收現代化提供有力保證。
（二）助力改革推動發展。面對稅收改革發展任務重、頭緒多、時間緊、壓力大的多重考驗，內控機制建設要應時而動、順勢而為，把確保各項重點改革任務平穩有序推進作為重中之重。要重點監督落實黨中央、國務院對稅收工作的各項重大決策部署和改革任務貫徹落實情況，特別是要對稅收征管體制改革、稅務系統“放管服”改革、各項減稅措施落實過程中出現的不作為、亂作為、慢作為等問題進行重點檢查、督促整改。在稅制改革中要融入內控理念，進行風險評估，做好前后銜接，進一步促進稅制優化和政策完善。在稅收征管中要更好落實權力制衡理念，深入推進風險管理導向下的稅收征管方式轉變，為稅收事業長遠發展奠定堅實基礎。
（三）大力推進內控信息化建設。信息化建設是提升內控工作水平和質效的關鍵所在。要全面深入推進內控信息化建設，運用信息技術手段固化內部控制方法，提升內部控制水平，實現稅務系統內部控制信息化全覆蓋。要以金稅三期工程等稅務軟件為重點，做好重要事項和關鍵節點的風險防控設置，對新開發或改造升級的信息化軟件，都要明確內控要求，做好內控評估。要進一步完善內控監督平臺，不斷豐富完善防控指標，改進優化流程功能，按照“接入是原則，不接入是例外”的要求，督促各級各單位及時將業務軟件和防控類軟件接入平臺，擴大平臺數據源，整合內部控制的管理、監督、考核、展示和評價功能，提升內部控制監管能力和整體效能。
（四）協同高效形成合力。治稅管隊是一項系統工程，內控機制建設不能單兵作戰、單打獨斗，而是要與巡視巡察、督察審計、績效管理、數字人事等工作有機銜接、相互協同，強化激勵和問責機制，增強內部控制實效。要將內控工作作為履行全面從嚴治黨主體責任和對各級稅務機關黨組織工作考核的重要內容，形成以黨建促內控，以內控強黨建的工作格局。要探索運用以內控改進和完善績效考評和數字人事工作，將內控監督結果、稅收執法責任制追究情況推送至績效管理和數字人事系統，增強指標科學性，增加量化指標，層層傳導壓力，逐級壓實責任，形成縱向到底、橫向到邊、任務到崗、責任到人的內控工作模式。
（五）厚植內控文化氛圍。要將內控文化作為稅務文化建設的重要組成部分加以重點培育，讓干部真正認識到內控防風險、保平安的作用，增強說服力、信賴度和認同感，使之成為每一位稅務干部的思想自覺和行為習慣。要創新方式方法，積極開展內控方面的課題研究、學術研討等活動，以理論指導實踐，以實踐豐富理論。要加大宣傳力度，深入挖掘和總結稅務系統內部控制的好做法、好典型，通過典型案例，講好內控故事，積極營造良好內控文化氛圍，實現由“要我控”到“我要控”的轉變。（原題為《深入推進內控機制建設 切實發揮治稅管隊作用》）